支付新政推行的背后是解决纳税公平的问题，从“以票控税”到“以数控税”，是金税三期过渡到金税四期的核心转变。

支付新政是2021年人民银行出的259号文件，3月1日开始执行。新规主要补充内容有以下三条：限制个人收款码远程收款；个人收款码不得用于经营收款；收款条码要制定分类管理制度，区分个人和特约商户，有经营活动的划入特约商户范围。央行有关部门负责人具体解释称，近年来，个人收款条码得到广泛运用，提高了资金收付效率，但也存在一些风险隐患。监管的意图是强调个人收款和经营收款要严格区分，防止诈骗等犯罪行为的同时，也让很多小商户改掉收款不规范的“坏习惯”。

2月22日，中国支付清算协会关于优化条码支付服务发布公告，公告称将新设“个人经营收款码”，用户可自由选择使用。用户使用“个人经营收款码”，服务不减、体验不变，赋码过程免费，并可享受更高效的交易对账等服务。与此同时，现行“个人收款码”不关闭、不停用、功能不变。

01卖菜大叔、早点阿姨还能用个人收款码吗？

一段时间以来，卖菜大叔、早餐摊阿姨都很关心他们的个人收款码还能不能继续使用。支付协会公告已明确表示，现行“个人收款码”不关闭、不停用、功能不变。微信支付明确，3月1日之后，个人收款码可继续正常使用。支付宝也同样如是表态。对于流动摊位等个人经营者经营规模小，或偶然发生经营收款的个人经营者，3月1日后可继续使用“个人收款码”。同时，如用户选择使用“个人经营收款码”后，原有的“个人收款码”可继续保留，不关闭、不停用，个人日常收付款可继续使用“个人收款码”。

“个人经营收款码”拓展了服务功能，提升了用户体验，强化了权益维护。一方面，“个人经营收款码”可以用于没有办理工商登记注册的个人，便于其更加精准和便捷地获取更优质的支付服务。比如，个人经营收款码可接受信用卡付款，有利于拓展客源。另外，还可获得账务管理、交易对账、特定营销等增值服务。支付机构在公平竞争的前提下可以开发更多服务选项。另一方面，个人经营收款码还能更好地实现交易风险防控，更有效地保障用户资金安全，维护消费者、个人商户及小微企业的合法权益。由支付机构将其比照商户管理，交易信息会进一步准确，一旦发生纠纷，能够更好更快地维权。

对于消费者来说，如果用手机支付，仍然可以用扫码等方式付款，没有任何变化。无论商家使用“个人收款码”“个人经营收款码”“商户收款码”中的哪一种，消费者通过商家提供的收款码付款，体验与现状相同、支付无障碍。其中：如果商家使用“个人收款码”收款，消费者仅能使用借记卡或支付账户余额支付，不能使用信用卡等；如果商家使用“个人经营收款码”或“商户收款码”收款，消费者还可以使用信用卡支付，一旦发生纠纷，也能够更方便、准确举证，维护自身权益。

对于采取加盟模式扩张的企业，可以选择以下两种方式解决合规问题：

第一种方式——门店模型迭代：对很多加盟模式扩张的企业来说，新规或会影响它接下来的发展速度和加盟模式。按照现在的加盟店规模情况，当单店销售额在1,000万左右时，就容易卡在“合规却没有利润”上，因此可以选择缩小门店模型，比如从200平米缩减到60平米，把销售额控制在500万以内（500万是划分小规模纳税人和一般纳税人的界限），模型做得更轻，发展可以更快。

第二种方式——加盟模式迭代：转加盟商为服务商，加盟商无须为销售额合规负责，他们只是品牌实体店的服务商，根据公司的分成规则，按销售额收取固定比例的服务费。通过这种转型，也可以保证合规，且当这笔费用每月低于15万元时，可以享受小微企业免增值税的优惠政策。

新政会倒逼原先不合规的企业合规化，从国家立场，对中小微企业会继续加强扶持，降低税率，对偷漏税的企业，要严惩不贷，尽快将它们并入合规的进程。也就是说，纳税的基数会沿着合规化的进程增长，与此同时，整体税率会下降。

去年10月颁布新政时，不少中小企业担心一旦合规就赚不到钱了。对于企业来说，合规不仅意味着上税，还要同步上社保，压力陡增。当然这种担心也和它们本身比较缺乏正规的财税知识有关，不夸张地说，这属于知识上的一个盲区，其实国家对于小微企业有非常多减税降费的政策。

事实上，做得好的企业没有一家是不合规的，反而是那些做得并不是最好的企业，关注度都在偷漏税上的企业，会造成对主营业务的核心竞争力挖掘不够，以及对做大带来合规风险的担忧，反而会影响规模化增长，成为“小老头”企业，死不了但是做不大。

03众多线上店铺有影响吗？

以淘系电商举例：淘宝店铺分为两个体系，一个是天猫体系，一个是C店。C店合规的比例相对天猫来说低一些。拼多多也是这种模式，拼多多上面的商户，很多是不主动开发票的，只开收据。新规执行后，这些店铺相当于线上的营业门店，过去的做法会遇到挑战。

有些人利用“个体工商户”的身份，明明年销高达数千万元甚至上亿，却通过核定征收，每个月只交几百块钱的税金，对这种行为，国家是不保护且坚决打击的。这种价值观本身是有很大问题的。收入上看是大企业，却想享受小企业的红利，肯定不能支持。在金税四期“以数控税”的模式下，大数据中资金流水相关的数据经过与纳税数据对比，就会暴露不合规的问题。

新规对平台有一定的影响。因为平台是GMV模式，按道理来说，从三方角色来看，平台履行代扣、代缴税义务更加便捷，平台可以探讨解决方案，一是中小企业自身完成合规，二是国家把纳税的义务放在平台，由平台帮助中小企业解决缺乏专业财务人员的痛点，走上专业化合规和纳税公平进程。平台也可以主动去履行这样的义务，帮助他们代扣代缴税金，解决他们的合规问题。

线下生意覆盖了大量真正解决就业人口的企业，为顾客提供有温度、有场景的体验式购物场所。而线上企业本质是通过技术和模式的创新，提升触达用户的效率和整体运营交付效率。当纳税公平后，更多企业会回归到商业本质和各自的核心竞争力，更好地促进公平商业环境的成熟。

新规以后，对阿里和拼多多这样的平台来说，相当于商品成本高了，倒逼它们更重视物流交付效率和交付质量。比如美团把到家业务战略目标调整成24小时内，所有品类商品30分钟到家履约交付，这正是线上企业的优势所在。

在商品供大于求的前提下，从商品端的选择来说，平台和平台之间缺乏差异化，单一平台也没有办法掌控所有的商品源头。作为线上企业，用户体验会取代商品价格成为平台多下功夫的地方，没有核心竞争力一定会死掉，光靠亏损补贴，甚至不交税，在这个时代是不可持续的。只有在合规之下去竞争，才能看出一个平台是不是具备真正的实力和护城河。

04支付新政背后的底层逻辑

支付新政推行的背后是解决纳税公平的问题，从“以票控税”到“以数控税”，是金税三期过渡到金税四期的核心转变。

最受影响的行业包括消费品和餐饮，这两大行业很多是通过线下实体店加盟扩张的模式。还有连锁的教育机构，比如艺术教育、公务员教育，这些机构在疫情期间爆发式增长，线下收学费用的很多都是私人老板的微信、支付宝。美容业做1万多块钱的项目，钱有些是收到老板个人卡里。这些行业肯定是受影响最大的。

去年100万家实体店关闭了，其中35万家是餐饮店，一大“死因”是没有人到店，房租高、人工成本高，船大难掉头。商业趋势看上海，上海的很多咖啡店连座位都没有，餐饮店也有“立餐模式”的趋势，最大的好处是加速周转。这种情况下，对商业的履约效率要求提高了，门店越小越好，对选址的要求不高，便于密集分布。未来高端餐饮和“小快单”都会非常火，夹在中间的，用户体验和环境一般，成本比较高，价格下不去，方便程度提不上来，这类企业的生存会比较困难。

对于企业而言，除了打造核心竞争力这样的长期战略，短期建议是充分了解国家减税降负的政策。比如今年针对营业额在500万元以内的小规模企业，增值税税率从三个点下降到了一个点。之前不合规的原因主要是企业觉得税负成本过高，但其实并非如此。针对企业经营的利润部分又推出了一个减税政策，100万元以内的税率从25个点下降到了5个点，疫情期间还减半征收，也就是说只有2.5个点，15万以内的月销售收入免税，连增值税都没有，也就是说年销售额如果在180万元以内，增值税免除，其实税负成本并不高，很多企业在减税降负的政策下，是愿意拥抱合规的。

无论是线上和线下，新政背后的国家逻辑都是重点扶持中小微企业，保障就业人口。行业Top100的企业没有一个是因为合规死掉的，也不是因为合规或不合规才做到Top100的，大部分企业都是因为没有做好、没有核心竞争力才死掉的。很多企业赚了3、5个点的利润而沾沾自喜，这个利润并不是真正的利润，是冒着风险拿着企业的未来换来的利润，对新政不需要恐慌，要相信政府对小微企业、困难企业、菜篮子工程一定是会给予扶持的。

为什么企业要提前去合规？因为一定会有一些无法合规、没有核心竞争力的企业经营不下去。这部分市场份额是可以去合并和拓展的，新政对企业来说也是非常好的机会，提前合规的企业一定会拥有更多的市场增长空间。

最后的总结，合规不会死，没有核心竞争力才会死，越早合规，越早享受市场带来的红利。这个红利不是增量的红利，而是存量的红利，做好随时切入做不下去的那部分企业的市场的准备。对于合规的企业来说，反而是一个发展的机会。